Начиная с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2025 года организации и индивидуальные предприниматели подают декларацию по формату, утвержденному приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (clck.su/Iomep).
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС (clck.su/RBYDV).
УФНС России по Республике Бурятия обращает внимание на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС:
не соблюдение контрольных соотношений, утвержденных письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ (clck.su/mFAEf);
некорректное отражение сведений в счете-фактуре, отличающихся от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного счета-фактуры (номер и дата счета-фактуры; ИНН контрагента);
неправильное отражение кодов видов операций, утвержденных приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@;
некорректное указание стоимости товаров по счету-фактуре при ее отражении в нескольких налоговых периодах, в этом случае она должна соответствовать стоимости, указанной в счете-фактуре, меняется только сумма НДС;
некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и несоответствие данным декларации при импорте товаров;
не восстановление в соответствии с пп. 3 п.3 ст. 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок, в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты;
неправильное отражение в декларации кодов видов операций при выставлении и получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
не заполнение или неправильное заполнение журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
отражение в декларации вычетов по НДС по счетам-фактурам, выставленным за пределами трех лет до окончания налогового периода декларации по НДС.
Чтобы снизить нагрузку и риски возникновения претензий в ходе камеральной налоговой проверки налогоплательщикам необходимо:
перед направлением декларации в инспекцию тщательно проверить направляемую налоговую отчетность,
проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и проверять добросовестность контрагента как налогоплательщика.
Телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.
С другими новостями о налогах можно ознакомиться в аккаунтах УФНС России по Республике Бурятия:
в ВК: clck.su/UvDex;
в ОК: clck.su/xCsnA;
в МАКС: clck.su/DVuOR.
#декларация, #НДС
