Налоговая задолженность — это непогашенные в установленный срок обязательства по уплате налогов, страховых взносов, сборов, а также начисленных штрафов и пеней. На Едином налоговом счете (ЕНС) задолженность организации или ИП выражается в виде отрицательного сальдо.
Взыскание осуществляется налоговым органом в бесспорном порядке.
Процедура бесспорного взыскания строго регламентирована Налоговым кодексом РФ и включает следующие последовательные шаги:
1) При формировании отрицательного сальдо ЕНС налоговый орган направляет должнику требование об уплате задолженности (ст. 69, 70 НК РФ). В нем указываются сумма долга, размер пеней и срок для добровольного погашения.
Добровольный срок - период, отведенный налогоплательщику для самостоятельного перечисления средств. Обычно составляет 8 рабочих дней с даты получения требования, если иной срок не указан в самом требовании.
2) Если долг не погашен, налоговый орган выносит решение о взыскании за счет денежных средств. Решение принимается после истечения срока исполнения требования (ст. 46, 76 НК РФ). При этом в обеспечение исполнения решения налоговый орган вправе приостановить расходные операции по счетам в банках.
3) Если денежных средств недостаточно, взыскание обращается на иное имущество должника в строгой последовательности Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ст. 47 НК РФ).
Следует отметить, что закрытие ИП не аннулирует долги. Прекращение деятельности в качестве ИП не является основанием для исполнения обязанности по налоговым обязательствам. Обязательства переходят на физическое лицо, которое продолжает нести ответственность всем своим имуществом.
При этом, с 1 ноября 2025 года изменился порядок взыскания долгов физических лиц. Если задолженность бывшего ИП признается бесспорной (налогоплательщик не заявил официальных возражений), налоговая вправе применять механизм внесудебного взыскания напрямую через банки без обращения в суд.
Если физическое лицо не согласно с суммой, указанной в требовании и направит в налоговый орган соответствующее заявление о несогласии, взыскание в беcспорном порядке будет приостановлено, и автоматически процедура взыскания из бесспорной перейдет в судебную плоскость до разрешения спора.
При наличии вопросов, связанных с задолженностью, состоянием расчетов с бюджетом можно обратиться по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22 либо через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
С другими новостями в сфере налогового администрирования можно ознакомиться в аккаунтах УФНС России по Республике Бурятия:
в ВК: clck.su/UvDex
в ОК: clck.su/xCsnA
в МАКС: clck.su/DVuOR.
