Тема налогообложения остаётся сложной и запутанной для многих российских инвесторов, особенно на фоне недавних значительных изменений в законодательстве. Теперь каждому инвестору необходимо учитывать, что прибыль от дивидендов, купонов и различных финансовых инструментов подлежит налогообложению. Также не следует забывать о налогах на доходы, полученные от банковских депозитов.
Похоже, что инвесторы должны отдать значительную часть заработанного, но стоит разобраться в деталях.
Ключевой налог — НДФЛ
В 2025 году в России была внедрена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, состоящая из пяти уровней: минимальная ставка составляет 13%, а максимальная достигает 22%.
Для инвесторов предусмотрена двухступенчатая схема:
- 13%, если доходы от инвестиций не превышают 2,4 млн рублей в год
- 15%, если годовой доход превышает 2,4 млн рублей — эта ставка применяется только к сумме превышения
Брокеры выступают в роли налоговых агентов при сделках на российском фондовом рынке. Если налог не был удержан, ответственность переходит на самих инвесторов. Все расчёты производятся в рублях, и НДФЛ уплачивается с реальной прибыли с учётом затрат. Налоги не взимаются с теоретической прибыли.
В случае получения доходов, по которым налог не был удержан автоматически, декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля 2026 года, а уплата налога должна быть осуществлена до 15 июля 2026 года.
Как платить налоги по пунктам
Налог на доходы инвестора рассчитывается отдельно от заработной платы и иных поступлений. Например, размер оклада не влияет на ставку НДФЛ с доходов от продажи акций или облигаций.
Основные виды инвестиционных доходов:
- Продажа ценных бумаг: Налогооблагаемый доход возникает при продаже активов, если цена продажи превышает цену покупки. НДФЛ автоматически удерживается при выводе средств или по итогам года.
- Дивиденды и купоны: Налог удерживается автоматически при зачислении на брокерский счёт. Ставки НДФЛ для этих доходов аналогичны тем, что применяются к прибыли от продажи ценных бумаг.
- Операции с фьючерсами и опционами: Налоговая база считается из разницы между всеми начислениями и списаниями вариационной маржи за период.
- Валютные операции и золото: Продажа иностранной валюты и физического золота также облагаются НДФЛ.
- Проценты по депозитам: Необлагаемая сумма по итогам 2025 года составит 210 000 рублей, всё, что выше, подлежит налогообложению.
Важно отметить, что операции с криптовалютой требуют самостоятельного декларирования. Доходы, полученные от цифровых финансовых активов, также признаются инвестиционными доходами. Налог удерживает оператор платформы.
Инвесторы могут воспользоваться индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) и другими льготными механизмами для оптимизации налогообложения и повышения доходности инвестиций.
