Министерство финансов Российской Федерации выпустило официальное письмо от 28 января 2026 года, в котором освещены значительные изменения в налоговом кодексе, вступившие в силу с 1 января текущего года. Эти разъяснения касаются контролируемых сделок, учета расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН), порядку признания безнадежного долга, оформления счетов-фактур и условий освобождения от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО).
Контролируемые сделки: обязательства организаций
С начала 2026 года к контролируемым сделкам отнесены те, где одна из сторон зарегистрирована за границей или в юрисдикции с налоговой ставкой на прибыль 15% и ниже. Минфин пояснил, что нецелесообразно составлять официальный список таких стран из-за возможных изменений в их налоговом законодательстве. Теперь компаниям необходимо самостоятельно подтверждать налоговые ставки, действующие в странах контрагентов, используя для этого нормативные акты иностранных государств с переводом на русский язык.
Расходы при УСН: новые возможности и ограничения
Согласно нововведениям, с 2026 года налоговый кодекс открывает перечень расходов, которые компании могут учитывать при упрощенной системе налогообложения. Однако Минфин подчеркивает важность соответствия расходов критериям экономической обоснованности и документального подтверждения, а также напоминает о том, что определенные расходы, указанные в статье 270, не подлежат учету.
Безнадежные долги и новый подход к их признанию
С 1 января 2026 года задолженность не может быть признана безнадежной, если на момент списания соответствующие доходы еще не были признаны. Это правило касается всех видов долгов, включая положительную курсовую разницу. Компаниям теперь нужно внимательно следить за моментом признания доходов, чтобы корректно учитывать задолженности.
С включением нового обязательного реквизита в счета-фактуры, который начнет действовать с 1 апреля 2026 года, важно учесть его уже с 1 января. А также, при продаже доли в ООО, с 2026 года необходимо, чтобы структура активов содержала не более 50% недвижимости на территории РФ, проверка которой проходит на последний день месяца перед сделкой.
